Majdnem kitöltjük az szja-bevallását

A többségnek, vagyis az egyéni vállalkozókon és az áfás magánszemélyeken kívül minden érintett személynek február 15-ig el kell döntenie, nekidurálja-e magát a 2007-re szóló személyi jövedelemadó-bevallási nyomtatvány kitöltésének, vagy inkább a munkáltatójára, esetleg magára az állami adóhatóságra bízza ezt a munkát.

Aki saját maga, önadózóként akarja kitölteni a 0753-as kódjelű bevallás sorait, semmi egyébre nem kell figyelnie, csak a május 20-i határidőre. Neki addig kell ugyanis kitöltenie és elküldenie a nyomtatványt a lakóhelye szerint illetékes APEH-igazgatósághoz, illetve elektronikus utat választva az ügyfélkapun keresztül az adóhivatalhoz. Ha az derül ki a bevallás elkészítése során, hogy még tartozik az adóhatóságnak, a számlát szintén május 20-ig kell kiegyenlítenie.

Akinek viszont az APEH lóg, annak érdemes sietnie. A visszaigényelhető adót a bevallás beérkezésétől számított 30 napon belül, de legkorábban március 1-jével adja vissza a hivatal. Aki interneten küldi el a bevallását, azt kedvezőbb helyzetbe hozzák azzal, hogy a 30 napos átfutási idő ugyan megmarad esetében is, ám akár már február 1-jével visszakaphatja a túlfizetett adót.

Töltse ki más

Aki inkább a munkáltatójára vagy az APEH-re akarja testálni a macerát, annak erről február 15-ig nyilatkoznia kell. Aki a munkahelyét hívja segítségül, tudnia kell: a nyilatkozattal csak jelzi munkahelyének, hogy szeretné, ha az készítené el a bevallását. A cég azonban minden további nélkül visszautasíthatja, mondhatja az, hogy nem vállalja a nyomtatvány kitöltését.

Sok munkavállaló nem is jogosult arra, hogy munkáltatói adómegállapítást kérjen. Ezzel csak az élhet, akinek február 15-én érvényes munkaviszonya van az adott céggel és egyébként jogosult lenne az adóhatósági adómegállapítást (adam) igénybe venni. Utóbbi leegyszerűsítve azt takarja, hogy jövedelmet csakis a jelenlegi munkáltatójától szerzett tavaly, vagy több munkáltatótól, de a munkahelyei időben követték egymást, vagyis nem volt két helyen egyidőben munkaviszonyban.

A jövedelembe beleértendők a társadalombiztosítási, illetve a családtámogatási ellátások is, tehát például a táppénz. Vagyis ha valaki a betegszabadságára táppénzt kapott tavaly, amit akár a munkáltatója folyósított, akár az OEP, az vígan kérheti a munkáltatóját adóbevallásának elkészítésére. (Ezzel szemben az adóhatósági adómegállapítást csak akkor kérheti, ha az ilyen támogatásokat a munkahelye folyósította.)

Nagylelkű a cég

Tegyük fel, hogy a cég tehermentesíti az alkalmazottját és magára vállalja a nyomtatvány kitöltését. A munkavállalónak március 20-ig át kell adnia a cég részére minden igazolást, amely adójának megállapításához és az adókedvezmények érvényesítéséhez szükséges. Tanácsos rendelkezni arról is, hogy az adókedvezményeket milyen sorrendbe vegye figyelembe a cég a bevallás elkészítésekor és az önkéntes pénztári tagságért járó adóvisszatérítést - helyesebben annak valamelyik önkéntes pénztári számlára történő átvezetését - melyik pénztári számlájára kéri.

Ha ez mind megvan, akkor a dolgozó ölbe tett kézzel ülhet. A munkahelyének május 20-ig el kell készítenie a bevallását és erről igazolást kell neki kiadnia, a bevallást pedig szintén a cégnek június 10-ig el kell küldenie elektronikus úton az APEH részére. A bevallás elkészítését követő első fizetéskor, de legkésőbb június 20-án a munkaadó elszámol dolgozójával: ha a kelleténél több adót vont le korábban, akkor annyit hozzácsap a havi fizetéshez, ha pedig befizetendő adója van az illetőnek, akkor a fizetéséből levonja.

Nem kell, hogy nagylelkű legyen a cég

De mi a helyzet akkor, ha a cég nem vállalja a többletterhet és nemet mond a munkáltatói adómegállapítási kérelemre? Három dolgot tehet az alkalmazott. Vagy egyszerűen beletörődik és saját maga áll neki a bevallás kitöltésének. Vagy megkéri a munkahelyét, az segítsen neki abban, hogy az adóhatósági adómegállapítást kérő nyilatkozata rendben eljusson az APEH-hez. Vagy pedig megint csak magában bízik és saját maga kéri az adóhivataltól az adóhatósági adómegállapítást.

Ha a cég nem vállalta el a bevallás elkészítését és a dolgozó az adam mellett teszi le voksát, akkor a munkahelynek nem mérlegelhet: köteles közreműködnie az adam-nyilatkozat APEH-hez történő eljuttatásában.

A munkahelynek alaki szempontból meg kell vizsgálnia a nyilatkozatot (vagyis meg kell néznie, hogy például a feltüntetett adatokban nincs-e hiba) és március 12-ig elektronikus űrlapon el kell küldenie az adóhivatalhoz. (Ha a cég késlekedik vagy a cégnek felróható okból hibás a nyilatkozat, akkor a munkahelyet akár pár százezer forintos mulasztási bírsággal is sújthatja az APEH.) Innen kezdve minden az adóhatósági ügymenettel van összefüggésben, vagyis innen kezdve az eljárás megegyezik az adammal.

Adamosok

Ha az illető maga kéri az adóhatóságot a bevallásának elkészítésével, akkor erről a munkáltatói adómegállapításhoz hasonlóan február 15-ig nyilatkoznia kell - ebben az esetben a 07530-s nyomtatványon.

Azon jelezheti az adókedvezmények figyelembevételét is. Az APEH-nek május 20-ig el kell készülnie a bevallással és azt el kell juttatnia a magánszemély részére. A visszajáró vagy a befizetendő adót június 20-ig kell lerendezni.