Ezeken múlik, hogyan járunk az egykulcsos adóval

Az elmúlt napok nyilatkozatai alapján úgy tűnik, a kormányzati vezetés elhatározta magát és a korábbi vonakodást félretéve jövőre egy lépésben bevezetik az egykulcsos, 16 százalékos személyi jövedelemadót, ezt pedig családi elemekkel megspékelik. Ennél többet csak a hétvégi önkormányzati választások után tudhatunk, így az adókulcson kívüli többi fontos paramétert (adóalap, adójóváírás mértéke és érvényesíthetőségi határa, a családi adókedvezmény összege) is csak október első felében „lövi be” a kabinet, de a helyzetet még bonyolítja az is, hogy a minimálbér összege mekkora lesz. A kérdésekre adott válaszokon éves szinten a költségvetés szempontjából több százmilliárd forint, a magánszemélyek szempontjából havi sok ezer forint sorsa múlik. Ezt próbáljuk meg érzékeltetni az alábbiakban.

Noha még tavaly a bruttó bér volt a személyi jövedelemadó alapja, és idén tértünk át a félszuperbruttó alapra (a bruttó bért egyszerűen beszorozzák 1,27-tel, és ez lesz az szja-alap), a Fidesz pedig a választások előtt kárhoztatta a félszuperbruttót, a költségvetési nyomás vélhetően mégsem teszi lehetővé, hogy elhagyjuk ezt az új adóalapot. A régi adóalapra való visszatérés ugyanis éves szinten – minden más paraméter változatlanul hagyása mellett – durván 500 milliárd forintos lyukat ütne a büdzsén, ekkora bevételkiesést pedig csak jelentős kiadásvágással és némi extraadóval lehetne ellentételezni a költségvetési hiány további lefaragása mellett, a jelek ugyanakkor nem arra utalnak, hogy durva kiadásvágásra készülne a kabinet.

A bruttó bér utáni adófizetés rendesen megdobná a nettó kereseteket, amit az alábbi táblázat mutatja.

bruttó bér	73500	80000	100000	150000	200000	300000
nettó bér most	60236	64228	76510	107215	137920	185490
nettó, ha a félszuperbruttó nincs	64345	68700	82100	115600	149100	202260

A fent említett ok miatt azonban a továbbiakban eltekintünk ettől az esettől, noha kizárni nem lehet teljesen, és azt feltételezzük, hogy a félszuperbruttó bérünkből fogják levonni a 16 százalékos egykulcsos adót.

Még így is jól járnánk persze a mostani helyzethez képest. (Most havi bruttó 330 ezer forintig 17 százalékos az adókulcs, afeletti jövedelemből pedig 32 százalék szja-t vonnak le.) Havonta így pár ezer forinttal többet vinnénk haza, mint most.

bruttó bér	73500	80000	100000	150000	200000	300000
nettó bér most	60236	64228	76510	107215	137920	185490
nettó, ha a félszuperbruttó marad	61170	65244	77780	109120	140460	189300

A csökkentett adókulcs miatti bevételkiesést például az adójóváírás mérséklésével tudja ellensúlyozni a kormány, ha akarja. Most havonta 15100 forinttal lehet csökkenteni az adókötelezettséget 210 ezer forintos bruttó bérig. Ha az adójóváírást kicsit megvágná a kabinet, akkor a nettónk máris kevesebb lenne, mint most.

bruttó bér	73500	80000	100000	150000	200000	300000
nettó bér most	60236	64228	76510	107215	137920	185490
nettó bér, és ha még az adójóváírás 12100 forintra csökken	58170	62244	74780	106120	137460	186300

Ha ezen túl az adójóváírást igénybe vevő körét úgy szűkíti a kormány, hogy az igénybevételi határt lejjebb szállítja, akkor a felsőbb jövedelemkategóriákban még jobban csökken a nettó fizetés.

bruttó bér	73500	80000	100000	150000	200000	300000
nettó bér most	60236	64228	76510	107215	137920	185490
nettó bér, és ha még az adójóváírás havi bruttó 150 ezer forintig van	58170	62244	74780	106120	129840	185040

A családi adókedvezmény viszont megint csak képes pluszba fordítani az adóváltozások egyenlegét. Ha például már az egygyerekes szülő is jogosult lenne a havi 4000 forint adókedvezményre, akkor hiába csökken az adójóváírás és szűkül az azt kihasználók köre, és marad a félszuperbruttó alap, a 16 százalékra csökkenő adókulcs és az adókedvezmény ismét több nettót eredményezhet a bérből élők nagy többségénél, mint amennyit most hazavisznek. (A táblázat azt mutatja, hogy mi lesz a nettó keresettel, ha az adózó szülőnek egy gyereke van.)

bruttó bér	73500	80000	100000	150000	200000	300000
nettó bér most	60236	64228	76510	107215	137920	185490
nettó bér, és ha még a családi kedvezmény 4000 forint egy gyerek után havonta	62170	66244	78780	110120	133840	189040

A felvázolt, végigvitt példában a paramétereket találomra választottuk meg, a kabinetnek számos lehetősége van így-úgy mozgatni az egyes tényezőket. A számolásban ráadásul eltekintettünk a minimálbéremeléstől, holott ez a lépés is benne van a pakliban, és érdemben befolyásolhatja nemcsak azt, hogy az adóparamétereket hogyan állítja be a kormány, és mennyi adóbevételre tesz szert az állam, hanem még a negatív foglalkoztatási hatásai is erőteljesek lehetnek.

Mindent egybevéve, nem egyszerű úgy a költségvetési mozgástéren belül maradni, hogy a korábbi ígéretnek megfelelően senki ne járjon rosszul az adóváltoztatásokkal, és az szja-rendszer felforgatása érezhető legyen több lakossági csoportnak.