Tíz hasznos adótipp

1. Befektetési jegy

Amennyiben van befektetési jegyünk, akár belföldön, akár külföldön forgalmazzák azt, és azon veszteség keletkezik, érdemes még néhány napot várni, és csak január 1-je után megszabadulni tőle - amennyiben tőzsdei átruházással akarunk megszabadulni tőle, és a egyáltalán el akarjuk adni. Ám ha egy alapkezelőnél, vagy bankban váltjuk vissza a befektetési jegyet, akkor teljesen mindegy, melyik időpontban válunk meg az értékpapírtól, mert a megváltozó szabály ezt az esetet nem érinti.

Ennek magyarázata a következő. Idén év végéig áll fenn a szabály, hogy a részvényektől eltérően a befektetési jegyeknél az egyiken keletkezett veszteséget nem lehet szembeállítani a másikon keletkezett nyereséggel, tehát nem lehet az adóalapot és így az adót csökkenteni úgy, hogy a haszonból levonjuk a ráfizetést. Ez megváltozik, de csak a tőzsdei átruházás esetén, és nem visszamenőlegesen, hanem csak 2008. január 1-jétől. Vagyis ha van befektetési jegyünk, amelynek a vásárlása nem jött be, mert veszteséget mutat, és meg akarunk szabadulni tőle a tőzsdén, akkor inkább jövőre adjuk el, váltsuk vissza, mert a mutatkozó ráfizetéssel az adó alapját mérsékeljük.

2. Jutalom időzítése

Ha havonta bruttó 500-600 ezer forintnál jobban keresünk, és eldönthetjük, hogy az éves jutalmat mikor kérjük, adómegfontolásokból inkább toljuk el januárra. Ennek oka a szolidaritási adóként elhíresült különadó. A négyszázalékos elvonás idén 6,7 millió forint éves jövedelem felett lép be, ám jövőre már 7 millió forint felett. Vagyis a kettő különbözeteként adódó 300 ezer forint 4 százalékát, azaz 12 ezer forintot spórolhatunk, ha nem akarjuk megkapni a jutalmat év végéig.

3. Lakáseladás

Amíg az előbbi pont viszonylag szűk réteget érint, addig a lakáseladás időzítése többeket érdekelhet. (Erről egy korábbi cikkünkben már részletesen írtunk, ezért most csak összefoglaljuk a hasznos tudnivalókat.)

Januártól harmadára, 5 évre mérséklődik az időszak, ameddig a lakáseladásból származó jövedelem után 25 százalékos adót kell fizetni. Jövedelemnek az az összeg minősül, amelyet úgy kapunk, hogy az eladáskori értékből, vagyis a bevételből levonjuk a szerzéskori értéket - akár vétellel, akár örökléssel, akár ajándékozás útján jutottunk hozzá, akár magunk építettük -, és ebből még levonjuk a szerzéskori költségeket, valamint a bizonylattal igazolható kiadásokat.

Tudni kell még azt is, hogy nem feltételnül kell a teljes jövedelem negyedét odaadni az államnak. Most csak akkor kell a teljes jövedelmet leadózni 25 százalékkal, ha az eladás és a szerzés óta nem telt el öt esztendő. Ha már 6 év telt el a két időpont között, akkor a jövedelem 90 százalékának negyedét kell becsengetnünk, ha 7 év, akkor a nyolcvan százalékának negyedét, és így tovább: évente 10 százalékponttal csökken a 25 százalékos adómérték alapjául szolgáló összeg. Jövőre csak a szerzés évében, illetve a szerzés évét követő esztendőben eladott lakásból származó jövedelem 100 százalékát kell leadózni, szintén 25 százalékkal, ám utána évente 30 százalékkal csökken az adó alapja.

A változtatás miatt aki 5-15 évvel ezelőtt jutott hozzá a lakásához, házához, annak érdemes kibekkelnie néhány napot, és január 1-jétől megszabadulni az ingatlantól.

De nem teljesen egyszerű a helyzet. Megszűnik ugyanis a lakásszerzési kedvezmény év végével (bár lesz egy átmeneti szabály, erről később), vagyis a jövőben hiába fordítjuk a lakáseladásból származó jövedelmet 60 hónapon belül - vagy az eladás előtt legfeljebb 12 hónappal - lakáscélra, azaz vásárolunk magunknak vagy hozzátartozónknak lakást, növelünk alapterületet, a befizetett adó már nem fog visszajárni.

Ehhez egy fontos átmeneti szabály kapcsolódik. Aki év végéig eladja vagy eladta a lakását, és onnan számítva 60 hónapon belül lakáscélra fordítja a jövedelmet, még visszakapja a befizetett adót. Vagyis ha mondjuk gyorsan ebben a pár napban értékesítjük a lakásunkat, a befizetett adónkat még visszakapjuk, ha 2012 végéig lakáscélra felhasználjuk a pénzt. Ez tehát az idei lakáseladára ösztönöz, az adóköteles időszak harmadolása azonban a 2008-as vagy azutáni értékesítésre. Azt kell megfontolni, kiszámolni, mi éri meg jobban nekünk.

Aki gyorsan meg akar szabadulni attól a lakástól, amelyet legfeljebb négy évvel ezelőtt szerzett, annak valószínűleg engednie kell az árból. De a befizetendő adót visszakapja. Aki jövőre adja el ugyanezt a lakást, annak nem feltétlenül kell lemennie az árral. Persze adót kell fizetnie, amit nem kaphat vissza. Azt kell tehát összevetni, mennyi az árengedmény és mennyi a befizetendő adó összege.

4. Üzletpolitikai ajándék

Innen kezdve a cégeket érintő tippeket olvashatnak. Ha teheti a vállalkozás, akkor partnereit, ügyfeleit üzletpolitikai célú ajándékkal még idén lepje meg - tanácsolja Veszprémi István, a Deloitte adószakértője. Idén adómentes lehet egy ilyen ügylet, ám jövőre csak akkor, ha az termékvásárláshoz, szolgáltatásnyújtáshoz kapcsolódik.

5. Követeléselengedés

A vállalkozások esetében a követelést megéri gyorsan, idén év végéig elengedni. Januártól ugyanis ajándékozási illetéket kell utána leróni.

6. Lakás áfával vagy nélküle

Eldönthetjük az újrakodifikált áfatörvény értelmében, hogy a lakást (nyaralót, garázst, bármely más egyéb ingatlant) áfával vagy anélkül adjuk-e bérbe jövő évtől. Ezt december 31-ig be kell jelenteni az adóhatóságnak. A két évnél régebben használatba vett ingatlanok (ideértve a lakást is) esetében azt is választhatjuk, hogy értékesítésük esetén adózni kívánunk. (A bérbe adás és eladás a választás során áfa szempontjából lehet különböző.) De az adóalanyt választása 5 éven át köti.

7. Közösségi adószám

Ha egy vállalkozás közösségi adószámot szüntet meg, vagy éppen azt igényel, ezt szintén év végéig be kell jelenteni.

8. Csoportos adóalanyiság áfában

Áfánál a csoportos adóalanyiságot januártól lehet alkalmazni, de az igényt már most jelezni lehet és érdemes is mielőbb megejteni a kérelmezést. Ha valaki a devizás ügyletek esetén MNB-árfolyam alkalmazásával kívánja az áfa-kötelezettséget forintosítani, azt szintén még idén be kell jelenteni. (Egyéb pénzintézetek választásánál külön bejelentés nincs.)

9. Természetbeni osztalék

A természetbeni osztalékra jövőre már transzferárszabály él. Ezért még idén év végéig van lehetőség természetbeni formában az osztalékot odaadni oly módon, hogy nem kell vizsgálni a piaci árát.

10. Ingatlan átruházása

10. Ha kedvezményezett eszközátruházást akar végrehajtani egy vállalkozás, az eszközök között pedig van ingatlan, akkor a tranzakciót megéri jövőre lebonyolítani - ad ötletet Veszprémi. Idén ugyanis még illetékköteles az ingatlanok átadása (bár projektcégekbe kiszervezve, a projektcégeket eladva már ki lehet kerülni az illetékfizetést), ám jövőre a kedvezményezett eszközátadással már nem lesz az. Ehhez további feltételeket kell teljesíteni, például azt, hogy az eszközökön belül az ingatlanok értéke legfeljebb 75 százalékot érhet el.